Comment alimenter et optimiser les versements de votre Plan Épargne Retraite ?

I. Les types de versements en fonction du type de PER (individuel, collectif et obligatoire)

Les versements effectués sur un Plan Epargne Retraite (PER) peuvent être classés en deux catégories principales : les versements volontaires et les versements obligatoires. Les modalités de ces versements varient selon le type de PER : individuel, collectif et obligatoire.

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1. Le PER individuel (PERIN) : versements volontaires

En tant que souscripteur, vous pouvez effectuer des versements volontaires réguliers (mensuels, trimestriels ou annuels) ou ponctuels, selon votre convenance. Il n'y a aucune obligation, et vous pouvez ajuster le montant et la fréquence de vos versements en fonction de vos capacités d'épargne et de vos objectifs.

Dans la limite d'un certain plafond défini par la loi, vous pourrez chaque année déduire vos versements de votre impôt sur le revenu.

2. Le PER collectif (PERCOL) : versements volontaires et obligatoires

En tant que salarié, vous pouvez effectuer des versements volontaires, réguliers ou ponctuels, comme pour le PERIN.

Aussi, dans le cadre du PERCOL, l'employeur peut également effectuer des versements sur votre PER. Ces versements, appelés "contributions obligatoires", sont généralement définis par un accord collectif (dans le cadre des dispositifs d'épargne salariale). per/versements-obligatoires

3. Le PER obligatoire (PERCAT) : versements volontaires et obligatoires

Comme dans le PERCOL, les salariés peuvent effectuer des versements volontaires.

Mais le PERCAT est principalement alimenté par des versements obligatoires, effectués par l'employeur et/ou le salarié, selon les termes d'un accord collectif. Ces versements sont généralement calculés en fonction du salaire du salarié.

II. Quelles sont les différence entre les versements volontaires déductibles et non-déductibles ?

Les principales différences entre les versements déductibles et non-déductibles résident dans leur traitement fiscal : les versements déductibles réduisent votre revenu imposable dans l'année de versement, alors que les versements non-déductibles n'offrent pas cet avantage fiscal immédiat.

Les versements déductibles sont des contributions faites sur votre PER qui peuvent être déduites de votre revenu imposable, dans certaines limites. Cela signifie que l'argent que vous versez dans votre PER peut réduire le montant de vos revenus soumis à l'impôt, ce qui peut diminuer votre facture fiscale pour l'année en cours. Lorsque vous retirez ces fonds à la retraite, ils seront alors soumis à l'impôt sur le revenu.

Les versements non-déductibles sont des contributions faites sur votre PER qui ne sont pas déductibles de votre revenu imposable. Cependant, bien qu'elles n'offrent pas d'avantage fiscal immédiat, ces contributions peuvent tout de même être avantageuses. En effet, dans le cadre des versements volontaires individuels, si vous ne souhaitez pas appliquer la déduction fiscale sur l’impôt à l’entrée l’avantage fiscal sera reporté au moment de la sortie.

En résumé, la différence principale entre les versements déductibles et non-déductibles réside dans le moment où vous obtenez l'avantage fiscal : immédiat pour les versements déductibles, différé pour les versements non-déductibles. Choisir entre l'un ou l'autre dépend de nombreux facteurs, y compris votre situation fiscale actuelle et anticipée, ainsi que vos objectifs d'épargne à long terme.

Quels sont les montants des versements PER déductibles des impôts ?

Le montant maximal des versements PER déductibles des impôts est défini par la loi. Le plafond de déduction de l’épargne retraite est limité et ce plafond diffère selon si vous êtes salarié(e) ou indépendant(e).  ‍

Si vous êtes salarié(e), ce plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % des revenus professionnels de 2022, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 € ;
• ou 10% du PASS (Plafond annuel de la sécurité sociale) soit 4 114 €.

Si vous êtes indépendant(e), ce plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % de vos bénéfices imposables de 2022, dans la limite de 351 936 € + 15% du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €
• ou 4 114 €+15% du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €, si ce montant est plus élevé.

La déduction se fait sur les revenus de l’année en cours et le plafond est calculé sur le montant de vos revenus nets de frais professionnels et de cotisations sociales de l’année précédente.
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💡 Bon à savoir : L’administration fiscale indique votre plafond d’épargne retraite tout en bas de votre feuille de déclaration de revenu. Pour le connaître rapidement et simplement, reportez-vous à votre avis d’imposition. 

Comment calculer le montant de sa déduction fiscale ?

L’économie d’impôt réalisée dépend de votre taux marginal d’imposition. Plus vous vous situez dans une tranche haute d’imposition, plus vos versements généreront une baisse d’impôt importante. 

Pour bien comprendre, prenons l’exemple d’un versement de 1 000 € d’une personne célibataire sans enfant  :

• si vous êtes dans la tranche imposable de 30%, votre économie d’impôts s’élèvera à 300€, soit 1 000 € X 30%,
• si vous êtes dans la tranche imposable de 41%, votre économie d’impôts s’élèvera à 410 €, soit 1 000 € X 41%,
• si vous êtes dans le tranche imposable de 45%, votre économie d’impôts s’élèvera à 450 €, soit 1 000 € X 45%.
  
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Si vous êtes marié, pacsé, ou si vous avez des enfants à charge, il faudra tenir compte du quotient familial dans le calcul. Le quotient familial désigne le nombre de parts affectées à chaque foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu (IR). L'objectif est d'ajuster le montant de l'impôt aux capacités contributives de chaque foyer (situation, charge de famille). Un célibataire c'est 1 part. Un couple marié avec un enfant c'est 2,5 parts etc.

Prenons un autre exemple. Une personne mariée sans enfant, salariée, verse chaque mois 500€ dans son PER soit 6000€ par an. Sa tranche imposable est de 30% et elle gagne 50 000€ par an.

Son plafond est 5000€, soit 10% x 50 000€.

Cela signifie que sur les 6000€ versés, seulement 5000€ pourront être sujet à la déductibilité.

Comme son TMI (Taux Marginal d'Imposition) est de 30%, son économie d'impôt est de 1500€, soit 30% x 5000€.

Les 1000€ restants ne seront pas déductibles. Elle aura cependant un avantage fiscal à la sortie sur ces 1000€.


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😉 Astuce : Si vous êtes marié ou pacsé. Si vous faites une déclaration commune pour votre impôt sur le revenu, il est intéressant de mutualiser les plafonds accordés à chaque conjoint afin d’accroître le montant des déductions de cotisations. Vous devrez alors cocher la case 6QR « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint » sur la déclaration.

Y a-t-il un maximum de versements ?

Il y a un plafond maximum pour profiter de l'avantage fiscal permis par le Plan Epargne Retraite, cela signifie que si vous effectuez des versements au-delà de cette limite, ils ne seront pas déductibles de votre revenu imposable. Cependant, il n'y a pas de plafond absolu aux versements eux-mêmes. Vous pouvez donc verser plus que cette limite, mais la partie excédentaire ne sera pas déductible.

III. Comment optimiser les versements pour atteindre son objectif d’épargne ?

Optimiser les versements sur votre Plan Epargne Retraite (PER) nécessite une bonne compréhension de vos objectifs d'épargne et de votre situation financière et fiscale. Voici quelques conseils pratiques pour vous aider à déterminer combien verser pour atteindre vos objectifs.

• Définir votre objectif d'épargne pour la retraite : C'est la première étape. Combien aurez-vous besoin chaque mois une fois à l'âge de la retraite ? Un calcul couramment utilisé consiste à viser 70 à 80 % de vos revenus avant la retraite.
• Estimez votre rente future en fonction de vos versements : Vous pouvez utiliser des simulateurs PER en ligne pour estimer combien vous recevrez en fonction de vos versements lors du départ à la retraite. Par exemple, si vous versez 200 euros par mois sur votre PER pendant 25 ans avec un rendement annuel moyen de 2%, vous pouvez vous attendre à une épargne totale d'environ 82 000 euros à la fin de cette période. Maillage interne vers : simulation per
• Prenez en compte votre âge et votre horizon de placement : Plus vous commencez à épargner tôt, plus votre épargne a le temps de fructifier grâce à l'effet des intérêts composés. Par exemple, en commençant à verser 200 euros par mois à 25 ans plutôt qu'à 35 ans, vous pourriez augmenter votre capital de retraite de plus de 50 000 euros.
• Profitez des avantages fiscaux : Les versements sur votre PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans certaines limites. Cela peut vous permettre de réaliser des économies d'impôt significatives.
• Revoyez régulièrement vos versements : En fonction de l'évolution de votre situation financière et de vos objectifs, il peut être judicieux d'augmenter vos versements sur votre PER.

Comment calculer le rendement du PER en fonction des versements ?

Le rendement de votre PER ne peut pas être définit d'avance : il va dépendre d'une série de facteurs, surtout de votre profil de risque. Plus vous prendrez de risque, avec une allocation 100% actions par exemple, plus vous pourrez espérer un rendement élevé.

D'où l'intérêt de commencer à verser dans son PER quand on est encore jeune et de ne pas attendre le départ à la retraite. Lorsque vous commencez à épargner à un jeune âge, vous disposez d'un long horizon de placement. Cela signifie que vous avez plus de temps pour récupérer les éventuelles pertes dues à des investissements plus risqués. En général, les investissements plus risqués ont le potentiel de générer des rendements plus élevés à long terme. Par conséquent, en commençant tôt, vous pouvez vous permettre d'investir une partie de votre épargne dans des supports plus dynamiques et potentiellement plus rémunérateurs.

De plus, lorsque vous commencez à épargner tôt, vous bénéficiez davantage de l'effet des intérêts composés. Les intérêts composés sont les intérêts que vous gagnez non seulement sur vos versements, mais aussi sur les intérêts précédemment accumulés. Au fil du temps, cela peut avoir un effet exponentiel sur la croissance de votre épargne.

Combien faut-il verser sur son PER pour avoir 500 ou 1000 euros de rente mensuelle ?

Souvent, il peut être compliqué pour un épargnant de prédire quelle sera leur rente à la retraite. De la même manière, calculer le montant d'épargne restant pour atteindre la rente désirée peut s'avérer compliqué. Pour vous aider à mieux comprendre, nous avons conçu deux scénarios illustrant comment atteindre une rente de 500 euros et de 1 000 euros.

Scénario 1 : capital nécessaire pour obtenir une rente de 500 euros par mois à 65 ans

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Scénario 1 : capital nécessaire pour obtenir une rente de 1000 euros par mois à 65 ans
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IV. Comment déclarer les versements dans son Plan d'Épargne Retraite ?

Pour déclarer vos versements sur un Plan d'Épargne Retraite (PER), vous devez les indiquer dans votre déclaration de revenus, généralement dans la rubrique dédiée aux déductions et crédits d'impôts. Le montant à déclarer dépendra de la nature de vos versements (volontaires, obligatoires, employeur).

Quand faut-il déclarer les versements PER ?

Lors de la déclaration de vos revenus, vous devez indiquer le montant total de vos versements PER de l'année précédente.

Quelles sont les cases à remplir ?

Lors de votre déclaration d’impôt pour l’année N (en mai de l’année N+1), il faut renseigner le montant des versements sur vos Plans d'Épargne Retraite effectués dans l’année N dans les case 6NS, 6NT et 6NU en indiquant les sommes épargnées l’année N sur le PER : 

• La case 6NS sert à déclarer l’argent placé sur un PER individuel par le premier déclarant ;
• La case 6NT sert à déclarer l’argent placé sur un PER individuel par le second déclarant ;
• Bien plus rare, si une personne à charge sur votre déclaration d’impôt a aussi ouvert un plan d’épargne retraite individuel, elle remplira la case 6NU.

Si vous êtes indépendant, reportez ces chiffre sur les cases 6OS, 6OT et/ou 6OU selon le même principe

Pour les versements collectifs (PERCOL) et obligatoire (PERCOB), il faut reporter à la fois la part patronale et la part salariale :

• La case 6QS sert à déclarer sert à déclarer l’abondement de l’employeur sur un PER collectif ;
• La case 6QT sert à déclarer l’argent placé sur un PER collectif par le second déclarant ;
• Bien plus rare, si une personne à charge sur votre déclaration d’impôt a aussi un plan d’épargne retraite collectif, elle remplira la case 6QU.

V. Questions fréquentes

Quelle est la date limite des versements au PER ?

Il n'y a aucune date limite de versements au Plan Épargne Retraite sauf si souhaitez bénéficier du plafond de déduction fiscale. Dans ce cas, le 31 décembre de l'année en cours sera la date limite.

Comment gérer les versements sur plusieurs comptes PER ?

Une stratégie intéressante pourrait consister à consacrer un premier PER pour une sortie en rente et un second pour une sortie en capital. Un troisième PER pourrait être utilisé dans le cas où vous prévoyez un cas de déblocage anticipé comme l'acquisition ou la construction de sa résidence principale. Les produits d'épargne retraite sont intéressants à cumuler dans une stratégie patrimoniale.

Quelle est la fiscalité pour les versements PER pour un mineur ? 

La fiscalité est du Plan Épargne Retraite est identique pour les mineurs et les majeurs.

Est-ce obligatoire d’effectuer des virements mensuels sur son PER ?

Non. La fréquence des versements volontaires est totalement libre pour ce produit d'épargne retraite.

Que faire si je n’ai plus assez d’argent pour alimenter mon PER ?

Vous pouvez arrêter les versements. Ici développer plus cette réponse, possibilité de parler de la gestion de l'argent pour ne pas arriver dans ce types de situation et ce qui se passe lors de l'arrêt des versements ?

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